今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设(shè)备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、防碍哪个字错了，防碍哪个字错了并改正ef="#2021%E5%B9%B4%E6%94%B6%E9%A2%84%E4%BB%98%E6%AC%BE,%E5%B7%B2%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E,%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E5%A6%82%E4%BD%95%E7%A1%AE%E8%AE%A4%E7%94%B3%E6%8A%A5%E5%BB%BA%E7%AD%91%E7%9B%91" title="2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)">2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款? 防碍哪个字错了，防碍哪个字错了并改正li>
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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