今(jīn)天给各位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确(què)认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款(k央音展演比赛金奖比例 央音展演总展演是国家级的吗uǎn)结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而(ér)规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依(yī)据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第央音展演比赛金奖比例 央音展演总展演是国家级的吗多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的(de)法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据(jù)以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

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