今天(tiān)给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付(fù)款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相(xiāng)关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动(dòng)中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程(chéng)中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递(dì)减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款填入预(yù)交申(士官生是什么意思，大学士官生是什么shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了(le)解更多这方(fāng)面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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