今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照几十块钱的阿富汗玉是真的吗(zhào)开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财(cái)政部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转几十块钱的阿富汗玉是真的吗为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是(shì)指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时(shí)间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

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