今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

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小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确(què)认(rèn)收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到(dào)此(cǐ)就(jiù)结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的(de)信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本站 。

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