今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务(wù)进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确(què)认(rèn)交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小企业(yè)会(huì)计准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。<铁棍山药和小白嘴山药哪个好吃些，铁棍山药和小白嘴山药哪个好吃些呢/p>

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务(wù)发(fā)生时间为(wèi)发出应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品的当(dāng)天。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关(guān)的(de) 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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