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一厢情愿是什么意思预付款税法怎么定性的（预付款纳税义务）

今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的，其(qí)中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站，现在开始吧！

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有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的(de)依据，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付一厢情愿是什么意思服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备、购(gòu)建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款，建设(shè)方应该开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业外支出。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入，完工百分比法确(què)认收入。

消费税。根据(jù)查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保(bǎo)险、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的、真实合(hé)理的资产损失，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额的(de)递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利益。

房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额(é)的(de)5%计提，计提(tí)时(shí)：借其他(tā)流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附(fù)加贷应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过300万元的部(bù)分，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第(dì)四(sì)季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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