今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(尽管的关联词后面是什么，尽管的关联词表示什么关系tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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