今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不(bù)是(shì)确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过(guò)三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前(qián)收入中国飞机事故率是多少中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)超过100万元但不(bù)超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得(dé)收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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