今(jīn)天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是(shì)增值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客(kè)观原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利(lì)用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记(jì)入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在一澳币兑换多少人民币汇率，一澳币换多少人民币？工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间(jiā一澳币兑换多少人民币汇率，一澳币换多少人民币？n)累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是(shì)据(jù)以确(què)定企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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