今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现收入的(东莞属于几线城市de)依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取(qǔ)工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获(huò)得(dé)税(shuì)收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng东莞属于几线城市)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

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