今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(ché季明宇是什么电视剧名称 季明宇是叶海山吗ng)建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核(hé)算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确(què)认收入以及(jí)按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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