今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需(xū)要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有马云看未来商铺的前景关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

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小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工(gōng)程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的(de)一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的(de)税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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