今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付(fù)在(zài)建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本(bě重庆自白书是什么意思，渣滓洞自白书是什么意思n)。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收(shōu)收(shōu)入(rù)应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要(yào)按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人(rén)所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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