今(jīn)天给各(gè)位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有1ma等于多少a，1ua等于多少a关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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