日(rì)前，财政部会(huì)计司、国务(wù)院国资委(wěi)财管运行局(jú)、证监会会计部有关负责人就《国有企业(yè)、上(shàng)市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称(chēng)《选聘办法(fǎ)》）有关(guān)问题，回(huí)答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质量关乎公众(zhòng)利益。企业(yè)通过规范的流程、科学的评价(jià)，选聘专业胜(shèng)任(rèn)能(néng)力强、执(zhí)业质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证审计报Medical staffMedical staff可数吗，stuff可数吗，stuff告(gào)的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚存在制度不完善、流程不规(guī)范(fàn)等(děng)问题(tí)，制约(yuē)审计(jì)质(zhì)量(liàng)的(de)提高。一是会(huì)计师事务所选聘流程亟待规范。部(bù)分(fēn)企业(yè)选聘会计师(shī)事务所时，未明确(què)具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争现象仍(réng)有发生(shēng)。个别企业在招标(biāo)过程中(zhōng)简单把(bǎ)低价作为(wèi)选(xuǎn)聘的首要条件(jiàn)，个别会(huì)计师事务所以远低(dī)于(yú)项目成本为代价承接业(yè)务，引(yǐn)发恶性竞争(zhēng)，导致审(shěn)计资源投入不足，审计质量难以得到有效保证。三是会(huì)计师事务所轮换(huàn)政策有待(dài)健全完善。各类国企(qǐ)做(zuò)法(fǎ)不一，执行尺(chǐ)度(dù)不一，亟需形成统一规范的(de)轮(lún)换(huàn)制(zhì)度，实(shí)现轮换(huàn)年限和审计成本(běn)、审计风(fēng)险(xiǎn)之(zhī)间的合理平衡(héng)。四是审计委员(yuán)会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于(yú)进一步规范财务审(shěn)计秩序 促进注(zhù)册会计师行业健康发(fā)展的(de)意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号文）明确(què)要求推进以(yǐ)质(zhì)量为导向(xiàng)的会计师事务(wù)所选聘机制建设。为落实(shí)上述要求，保护会计(jì)师事(shì)务所和利益相关方的合法权益，规范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推动提升审(shěn)计(jì)质(zhì)量，财(cái)政部会同国务院国资委、证监会制定印发(fā)了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办(bàn)法》起草发布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们(men)即启动了《选(xuǎn)聘办法》的制定工作(zuò)，开展了针对性的(de)调查研究，会同(tóng)国务院国资委、证监(jiān)会起草了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》讨(tǎo)论(lùn)稿，在(zài)征求相关单位意见、组织专家专题研(yán)讨基础(chǔ)上(shàng)，形(xíng)成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财政部办公厅关于(yú)征求〈国有企(qǐ)业(yè)、上市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所管理办(bàn)法（征求(qiú)意见(jiàn)稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求(qiú)意见，共收(shōu)到(dào)书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办(bàn)法》重(zhòng)点突出、内容(róng)全面、指导性(xìng)强、可操(cāo)作性高，有助于推(tuī)进建立以质量为导向的会计师(shī)事务所选聘机制，有(yǒu)助(zhù)于规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为(wèi)，促进注册会计师行业的公(gōng)平竞争，提(tí)升审(shěn)计质量(liàng)。同时，部分反馈意见(jiàn)提出了(le)一些(xiē)具体的修(xiū)改建(jiàn)议。我们对所有(yǒu)反馈意见进行了认真梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求(qiú)相关部门意见的基(jī)础(chǔ)上，对征求意见稿作了(le)进一步修(xiū)改完善。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法(fǎ)》主要包含五方面内容：一是总体说明，主要(yào)包(bāo)括制(zhì)定依据、适(Medical staff可数吗，stuffshì)用的企(qǐ)业(yè)范围、适(shì)用的选聘(pìn)事项(xiàng)等。二是选聘(pìn)重(zhòng)点流程规范，对选聘决(jué)策(cè)机构、选聘方式、公开选聘的(de)重点环节、评(píng)价(jià)要素、质量管(guǎn)理水(shuǐ)平和审计(jì)费用的分(fēn)值(zhí)权重、具体评分标准、最(zuì)高(gāo)限价、审(shěn)计费用浮动等(děng)事项(xiàng)进(jìn)行(xíng)规定。三是会(huì)计师事务所轮换(huàn)、项(xiàng)目合伙(huǒ)人和注册会计师轮(lún)换、信(xìn)息披露(lù)等重点(diǎn)事(shì)项规范。四(sì)是监督(dū)检查。五是附则(zé)。

　　从具体(tǐ)内容(róng)看，主要(yào)对四方面内(nèi)容进(jìn)行了规(guī)范(fàn)：

　　一是遏制恶性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管理水平的分值权(quán)重应不(bù)低于40％，审计费用报价的分值权(quán)重(zhòng)应不高于15％。要求(qiú)将(jiāng)所(suǒ)有会计师(shī)事务所(suǒ)的报价平均值作为选聘基准价，并给出了(le)审计费(fèi)用(yòng)报价得分公式。评价要素至少应当(dāng)包括(kuò)审计费用报价、事务(wù)所(suǒ)资质(zhì)条件、执(zhí)业(yè)记录(lù)、质量(liàng)管理(lǐ)水平、工作方案、人力及其他(tā)资源(yuán)配(pèi)备、信息(xī)安全(quán)管理(lǐ)、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有控股上市公司）连续聘用同一会计师事务所的时间(jiān)不超过8年，确有需要的，可(kě)按规(guī)定延长至不(bù)超过(guò)10年，之后须开展轮换。为做好(hǎo)平稳(wěn)过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔(xián)接方式，如果国(guó)有企(qǐ)业当前(qián)执行(xíng)的轮换规定(dìng)与《选聘(pìn)办(bàn)法》存在不一(yī)致、或者没有规定的(de)，由履行出(chū)资人职(zhí)责的机构(gòu)统筹安排，两年内完成衔接工(gōng)作。对于(yú)审计项目合伙人和签(qiān)字注册会(huì)计师，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了(le)不(bù)同情形下的轮(lún)换要求和冷(lěng)却(què)期制度。

　　三(sān)是(shì)促进公平(píng)竞(jìng)争。根(gēn)据(jù)《注册会计师(shī)法》等法律规定，会计师(shī)事务所承接业务不受(shòu)行政区域、行业限制，各类会(huì)计师事务所(suǒ)是(shì)平等经(jīng)营主体，依法执(zhí)业受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的各项标准(zhǔn)适用于中国境内依法成立的(de)所有会计(jì)师事务所，一视同仁。明确要求企业(yè)在选聘会(huì)计师事(shì)务所过程中，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘工(gōng)作(zuò)公(gōng)平、公正进行。企业(yè)采(cǎi)用公开选(xuǎn)聘方(fāng)式的，应当公开选聘信息(xī)、评(píng)价要素和(hé)评分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明(míng)确要求企业不得以不合理的条件限制(zhì)或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不得为个(gè)别(bié)会计(jì)师事务所量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计委员会(huì)责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员会的(de)职责包括：制定选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所的(de)政策、流程及相关(guān)内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘(pìn)文(wén)件(jiàn)、确定评价要素和(hé)具体评分(fēn)标准(zhǔn)、监督选聘过(guò)程、提出拟(nǐ)聘任会计师事务(wù)所和审计(jì)费用建(jiàn)议，监督及评估(gū)会计师事务所审(shěn)计工作，定期向董事会提交(jiāo)会计师事务所履职情况(kuàng)报告(gào)和审计委员会监督情况(kuàng)报告(gào)等。审计委(wěi)员会应当重点关(guān)注的事项包括：企业可(kě)能存(cún)在不合理变更会计师事务(wù)所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足(zú)的会计师事务所、审计独立性存疑、审计(jì)费用变动(dòng)较大、轮换会计师事务所和(hé)主要人(rén)员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制度安(ān)排，各(gè)级财政(zhèng)部门、国有(yǒu)资(zī)产(chǎn)监督管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督管理机构应当(dāng)高度重视，进一步增强责任意识，精心组织，周密部署，确(què)保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加大宣(xuān)传和指导力度(dù)，从企业和会计师事(shì)务所两个(gè)层面做(zuò)好培训，做(zuò)好(hǎo)过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地区实际情况(kuàng)进一步探索(suǒ)选聘会计(jì)师(shī)事务所具体指引，指导(dǎo)企业(yè)规范选聘。二是加大监(jiān)督检查力(lì)度，切实做好事中(zhōng)事后(hòu)监管，对违反规定的企业和(hé)会计师(shī)事务(wù)所要(yào)依法严肃处(chù)理。三是各级财政部(bù)门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机构(gòu)要加强沟通协调，健全完善(shàn)工作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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