日前，财(cái)政部会计(jì)司、国务院国资委(wěi)财管运行局、证监会(huì)会计部(bù)有关负责人就《国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理(lǐ)办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提(tí)问。

　　上海为什么被称为魔都？传说......，上海为什么被称为魔都四大魔都分别为哪四个问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办法》的(de)背景是什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众利益(yì)。企(qǐ)业(yè)通过规范的流程、科学的评价，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业质(zhì)量高(gāo)的会(huì)计师事(shì)务(wù)所，有利(lì)于保证审计报告(gào)的质(zhì)量。当前，国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务所相关工作尚存在制(zhì)度不(bù)完善(shàn)、流程不规范(fàn)等问题，制约审计质量的提高。一是会计师事务(wù)所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分企业(yè)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所(suǒ)时(shí)，未明确具体评分标(biāo)准。二(èr)是恶性(xìng)竞争(zhēng)现象仍(réng)有发生。个别企业在招标过程(chéng)中(zhōng)简单(dān)把(bǎ)低(dī)价作(zuò)为选聘的首要条件，个别(bié)会计师事务所以远低于项目成本(běn)为代价承(chéng)接业(yè)务(wù)，引(yǐn)发(fā)恶性竞争，导致审计资源投入不足(zú)，审计质量难(nán)以得到(dào)有效保证。三(sān)是会计师事(shì)务(wù)所轮换(huàn)政策有待健全完善。各类国企(qǐ)做法不一，执(zhí)行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规范的轮换(huàn)制度，实(shí)现轮换(huàn)年限(xiàn)和审计成本(běn)、审计风险之间的(de)合理(lǐ)平(píng)衡(héng)。四(sì)是(shì)审计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务(wù)院办公厅(tīng)关于进(jìn)一步规范财务(wù)审计(jì)秩序(xù) 促进注册会计师(shī)行业健康发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文(wén)）明确要(yào)求(qiú)推进以质(zhì)量为导向的会计师事务所选聘机(jī)制建(jiàn)设。为落实上述要求，保护会计师事务所和利益相关方的合法权(quán)益，规(guī)范国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所行(xíng)为，促(cù)进(jìn)公平竞争，推动提(tí)升审计质量，财政部会同国务院国资委、证(zhèng)监会制定(dìng)印(yìn)发了(le)《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些(xiē)过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们(men)即(jí)启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的调(diào)查研究(jiū)，会同国务院(yuàn)国资委(wěi)、证监会(huì)起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相(xiāng)关单位意见(jiàn)、组(zǔ)织专家专题研(yán)讨基础上，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印(yìn)发了《财政部办公厅关(guān)于征求〈国(guó)有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事务所管理办(bàn)法（征求意见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求(qiú)意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容(róng)全(quán)面、指导性(xìng)强、可操作性高，有助于推进建立以质量为导向的会计师(shī)事务所选聘(pìn)机制(zhì)，有助于规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公(gōng)司(sī)选聘会计(jì)师事务所行为，促(cù)进注册会计师行业的公(gōng)平竞争，提升审计(jì)质量。同(tóng)时(shí)，部分反馈意见提出了一些具体的修改建议。我们对所有反馈意见进(jìn)行(xíng)了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨(tǎo)、征求相关(guān)部(bù)门意见的基础上，对征求意见稿作(zuò)了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总体(tǐ)说明，主(zhǔ)要(yào)包括(kuò)制定(dìng)依据、适用的企业范围、适用的(de上海为什么被称为魔都？传说......，上海为什么被称为魔都四大魔都分别为哪四个)选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点流(liú)程规范，对选聘决策(cè)机构、选聘(pìn)方式(shì)、公开选聘的重点环(huán)节、评价要素、质量管理水平和审计费(fèi)用的(de)分值(zhí)权(quán)重、具体评(píng)分标(biāo)准、最高限价、审计费(fèi)用(yòng)浮动等事(shì)项进行规定(dìng)。三是会计师事务(wù)所轮换、项(xiàng)目(mù)合(hé)伙人和注册会计师(shī)轮换(huàn)、信息(xī)披露等重点事项规范。四是监督(dū)检查。五是附则。

　　从(cóng)具体内容看，主要(yào)对(duì)四方面内容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平(píng)的分值(zhí)权重应不低于40％，审计费(fèi)用报价的分值(zhí)权重(zhòng)应(yīng)不高于15％。要求将所有会计师事(shì)务所的报(bào)价平均值作为选聘(pìn)基准(zhǔn)价，并给出了(le)审(shěn)计(jì)费用(yòng)报价(jià)得分(fēn)公式(shì)。评价(jià)要素至少应当包括审计费用报价、事务所资质(zhì)条件、执(zhí)业(yè)记录、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平、工作方案、人(rén)力及其他资源配备、信息(xī)安全管理、风(fēng)险承担(dān)能力水平等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化独(dú)立性(xìng)要求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，国有(yǒu)企业（含国(guó)有(yǒu)控股上市公司(sī)）连续(xù)聘用同一会(huì)计(jì)师事务(wù)所的时间(jiān)不超过8年，确(què)有需(xū)要的(de)，可按规定延长至不超过10年，之后(hòu)须开展轮(lún)换。为(wèi)做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式，如(rú)果国有企(qǐ)业当前执行的轮换规(guī)定与(yǔ)《选聘办法(fǎ)》存在不一致(zhì)、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人职责的机构统筹安(ān)排，两年内完成衔接工作。对于审计项目(mù)合伙人和签字(zì)注册会(huì)计师(shī)，《选聘办法》规定了(le)不(bù)同(tóng)情形下的轮换要求和(hé)冷却(què)期制度(dù)。

　　三是促进公平(píng)竞争(zhēng)。根据《注(zhù)册会(huì)计(jì)师法(fǎ)》等法(fǎ)律规(guī)定，会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)承(chéng)接业务不受行政(zhèng)区域、行业限(xiàn)制，各类会计师事务所是平等经营(yíng)主体，依法执业受法律保(bǎo)护(hù)。《选聘办(bàn)法》指标公开、规则明确，设定的各(gè)项(xiàng)标准适用于中(zhōng)国境内(nèi)依法(fǎ)成立的所(suǒ)有会计(jì)师事务(wù)所，一视同仁(rén)。明确(què)要求企业在选聘会计师事务所过程中(zhōng)，应当保障选聘(pìn)工作公平(píng)、公正(zhèng)进行(xíng)。企业采(cǎi)用公开选聘(pìn)方式的，应当公(gōng)开选聘信(xìn)息、评价要素和(hé)评分标准，保(bǎo)证合理的准备(bèi)应(yīng)聘时间，公示选聘结果。明(míng)确要求企业不(bù)得以不合理的条件限制(zhì)或(huò)者排斥潜在(zài)拟应聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)，不得为个(gè)别会计师(shī)事务(wù)所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压实审计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委员会的职责(zé)包(bāo)括：制定选聘会计师事务(wù)所的政策、流程(chéng)及相关(guān)内部(bù)控制制度，提议启动选聘工作、审议(yì)选聘文(wén)件、确定评价要素和具(jù)体评分标准、监督选聘过程、提出拟(nǐ)聘任(rèn)会计(jì)师事务所和(hé)审(shěn)计费用建议，监督及评估会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)审计工作，定期向(xiàng)董(dǒng)事会提交会计师事务所履职(zhí)情况报告和审计(jì)委员会监(jiān)督情况报(bào)告等。审(shěn)计委员(yuán)会应当重点关注的事(shì)项(xiàng)包括：企业可能存在不(bù)合理(lǐ)变更会计师事务所的情形、聘(pìn)任胜任能力(lì)不足的会计(jì)师事务所、审计独立性存(cún)疑(yí)、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和主要人(rén)员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的上海为什么被称为魔都？传说......，上海为什么被称为魔都四大魔都分别为哪四个贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文的(de)重要(yào)制(zhì)度(dù)安(ān)排，各级财政(zhèng)部门、国有资产监督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构应(yīng)当高度重视，进一步增强责(zé)任意识(shí)，精心组织，周密部(bù)署，确(què)保《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣传(chuán)和指导力度，从企业(yè)和会计师事务所两个(gè)层面做好(hǎo)培训，做好过渡期(qī)衔(xián)接工作。各(gè)地(dì)可结(jié)合本地区实际情况进一步探索选聘(pìn)会计师事务所具体指引，指导企业规范选聘(pìn)。二是加大(dà)监(jiān)督检(jiǎn)查力度，切实做(zuò)好(hǎo)事中(zhōng)事(shì)后(hòu)监管(guǎn)，对违反规(guī)定的(de)企业(yè)和会计师事(shì)务所要依法严(yán)肃处理(lǐ)。三是(shì)各(gè)级(jí)财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管(guǎn)理机构要加强沟(gōu)通协调，健全完善工作机制，密切(qiè)协作，形成(chéng)合力，认真做好贯彻(chè)实施《选聘办法》的(de)各(gè)项工作。

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