今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的(de) ，其(qí)中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)进(jìn)行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷娱乐圈睡得最多的女星，娱乐圈中睡男人最多的女明星”预付(fù)账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé娱乐圈睡得最多的女星，娱乐圈中睡男人最多的女明星)核算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng)，业主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行合(hé)同(tóng)过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支(zhī)当(dāng)期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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