今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交易(yì)完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后(hòu)的(de)金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超过(guò)三(sān)年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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