今天给各位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预(yù)付(fù)款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。<沪上两支花暗指谁 沪上两支花是哪两家/p>

小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求(qiú)对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收(shōu)入的(de)确(què)认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本(běn)后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误(wù)填(tián)避(bì)免造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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