今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
<琅琊榜霓凰为什么嫁给聂铎 言豫津最后娶宫羽了吗li style="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企(qǐ)业发(fā)生的(de)坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(琅琊榜霓凰为什么嫁给聂铎 言豫津最后娶宫羽了吗chá)询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律(l琅琊榜霓凰为什么嫁给聂铎 言豫津最后娶宫羽了吗ǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认劳(láo)务(wù)成(chéng)本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费(fèi)用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额(é)的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获(huò)得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不(bù)超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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