今天(tiān)给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损失应当(dā农村信用社几点上班下班时间ng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的(de)款(kuǎn)项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除(chú)项(xiàng)目企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多(duō)这方(fāng)面(miàn)的信息(xī)，记得收(shōu)藏关注本站 。

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