今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、不可以瑟瑟哦是什么意思，不可以瑟瑟哦是什么意思不可以瑟瑟哦的表情包ref="#2021%E5%B9%B4%E6%94%B6%E9%A2%84%E4%BB%98%E6%AC%BE,%E5%B7%B2%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E,%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E5%A6%82%E4%BD%95%E7%A1%AE%E8%AE%A4%E7%94%B3%E6%8A%A5%E5%BB%BA%E7%AD%91%E7%9B%91" title="2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监">2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用(yòng)或购买固不可以瑟瑟哦是什么意思，不可以瑟瑟哦是什么意思不可以瑟瑟哦的表情包定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得(dé)的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会(huì)计(jì)学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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