今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获(huò)得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报时将在外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。